中國證券監督管理委員會安徽監管局網站于昨日公布的行政處罰決定書(〔2020〕6號)顯示，經查明，惠而浦(中國)股份有限公司(以下簡稱“惠而浦”，600983.SH)存在以下違法事實：

　　一、編制虛假的銷售訂單并確認收入以及提前確認未發貨的訂單收入，虛增2016年度營業收入和利潤

　　2016年12月，惠而浦銷售、營銷財務和物流部門部分員工違反規定，編制虛假的銷售訂單并在物流管理系統中將該訂單標注為已發貨且客戶已簽收，再由財務部門據此確認收入，同時，提前確認未發貨的訂單收入，導致惠而浦2016年年度報告營業收入虛增7208.07萬元，利潤虛增1638.40萬元。

　　二、少記銷售折扣，虛增2015年度和2016年度營業收入和利潤

　　惠而浦在產品銷售中會提供給客戶不同形式的銷售折扣，銷售折扣為營業收入的抵減項。銷售折扣一般由雙方協商一致確認，如有未協商一致的銷售折扣，根據《企業會計準則》的相關規定，惠而浦應在年底時進行預提。2015年度和2016年度，惠而浦未確認也未預提相應費用的銷售折扣金額分別為1.24億元、4398.04萬元，導致其2015年度虛增營業收入和利潤1.24億元、2016年度虛增營業收入和利潤4398.04萬元。

　　三、延遲確認銷售費用，虛增2015年度和2016年度利潤

　　惠而浦通過淘寶平臺銷售產品時產生的應付淘寶費用未及時確認，由此導致該部分銷售費用確認滯后。2015年度惠而浦少記應付淘寶平臺銷售費用714.41萬元，虛增利潤714.41萬元;2016年度少記應付淘寶平臺銷售費用1802.16萬元，虛增利潤1802.16萬元。

　　四、收入跨期確認，導致少記2015年度營業收入和利潤，多記2016年度營業收入和利潤

　　惠而浦在2015年度將部分客戶已簽收的產品銷售收入延遲在2016年度確認，并在2016年度將部分客戶尚未簽收的產品銷售提前在2016年度確認收入，導致2015年度營業收入少記3608.02萬元，利潤少記1357.52萬元;2016年度營業收入虛增4099.69萬元，利潤虛增600.08萬元。

　　五、少記營業成本，虛增2016年度利潤

　　2016年一季度，惠而浦IT部門排查發現財務系統故障導致營業成本多結轉2034.25萬元，財務部門根據IT部門提供的數據將營業成本相應調減2034.25萬元，后期IT部門在解決系統問題后，原因財務系統故障導致的多結轉的營業成本已恢復，而財務部門未將前期調減的營業成本及時沖銷，導致其2016年度營業成本少記2034.25萬元，利潤虛增2034.25萬元。

　　綜上，惠而浦通過編制虛假的銷售訂單并確認收入、提前確認未發貨的訂單收入、少記銷售折扣、延遲確認銷售費用、收入跨期確認、少記營業成本等方式，累計虛增2015年度、2016年度營業收入分別為8829.14萬元、1.57億元，占當年披露營業收入比例分別為1.3%、2.27%，累計虛增2015年度、2016年度利潤分別為1.18億元、1.05億元，占當年披露利潤總額的比例分別為21.44%、23.23%。

　　安徽證監局注意到，公司上述違法事實由公司內部自查發現。公司自查發現相關問題后，及時向監管部門和交易所報告并積極配合監管部門調查，同時聘請第三方中介機構進行獨立調查。公司確定相關違法事實后，及時糾正自身違法行為，審議并發布重大會計差錯更正議案，公告的會計差錯更正情況與安徽證監局調查結果一致。

　　安徽證監局認為，惠而浦作為上市公司，虛增營業收入和利潤，披露的2015年年度報告、2016年年度報告存在虛假記載，違反了2005年《證券法》第六十三條之規定，構成2005年《證券法》第一百九十三條第一款所述情形。

　　根據2005年《證券法》第六十八條等相關規定，時任公司董事長、總裁金友華，全面負責公司生產經營活動(2016年9月至12月期間直接代管銷售)，是直接負責的主管人員;時任公司董事、首席財務官江慧玲、時任公司董事、首席財務官George Wong、時任公司副總裁章榮中、時任公司副總裁黃秋宏是其他責任人員。

　　安徽證監局判定，惠而浦自查發現公司違法行為后及時報告，并糾正自身違法行為，減輕相關危害后果，符合《行政處罰法》第二十七條之規定，應依法對當事人予以從輕減輕處罰，故根據當事人違法行為的事實、性質、情節與社會危害程度，依據2005年《證券法》第一百九十三條第一款和《行政處罰法》第二十七條的規定，安徽證監局決定：對惠而浦給予警告，并處以40萬元罰款;對金友華給予警告，并處以20萬元罰款;對江慧玲、George Wong、章榮中給予警告，并分別處以5萬元罰款;對其他責任人員張智、黃秋宏給予警告，并分別處以3萬元罰款。

　　經中國經濟網記者查詢發現，惠而浦總部位于美國密歇根州奔騰港，在世界各地擁有共計70家生產基地、研發中心、設計中心，旗下擁有的品牌中有7個品牌的年銷售收入超過10億美元。惠而浦(中國)股份有限公司旗下擁有惠而浦、帝度、榮事達等品牌，業務遍及全球40多個國家和地區，涵蓋冰箱、洗衣機等白色家電及廚房電器、生活電器等產品線;惠而浦全球研發中心及中國總部已經于2018年5月24日在安徽合肥正式啟用。

　　惠而浦(中國)股份有限公司成立于2000年3月30日，注冊資本7.66億元，于2004年7月27日在上交所掛牌，艾小明為法定代表人、總裁，吳勝波為董事長，截至2020年3月31日，惠而浦(中國)投資有限公司為第一大股東，持股3.91億股，持股比例51%。

　　當事人金友華自2008年1月8日至2017年12月29日連任惠而浦4屆董事長;江慧玲自2015年12月11日至2016年6月15日任第5屆董事;George Wong自2016年6月16日至2017年6月8日任第6屆董事;張智自2003年9月4日至2008年3月21日任2屆董事。

　　惠而浦2015年年報顯示，公司報告期內實現營收54.68億元，同比減少0.67%;歸母凈利潤實現3.67億元，同比增長24.90%;扣非凈利潤實現2.44億元，同比減少8.33%;經營活動產生的現金流凈額實現7.35億元，同比增長438.08%。

　　公司2016年年報顯示，報告期內公司實現營收69.31億元，同比增長2.40%;歸母凈利潤實現3.72億元，同比減少15.52%;扣非凈利潤實現1.63億元，同比減少32.99%;經營活動產生的現金流凈額實現10.61億元，同比增長18.09%。

　　2005年《證券法》第六十三條規定：發行人、上市公司依法披露的信息，必須真實、準確、完整，不得有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。

　　2005年《證券法》第一百九十三條規定：發行人、上市公司或者其他信息披露義務人未按照規定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，責令改正，給予警告，并處以三十萬元以上六十萬元以下的罰款。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告，并處以三萬元以上三十萬元以下的罰款。

　　發行人、上市公司或者其他信息披露義務人未按照規定報送有關報告，或者報送的報告有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，責令改正，給予警告，并處以三十萬元以上六十萬元以下的罰款。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告，并處以三萬元以上三十萬元以下的罰款。

　　發行人、上市公司或者其他信息披露義務人的控股股東、實際控制人指使從事前兩款違法行為的，依照前兩款的規定處罰。

　　2005年《證券法》第六十八條規定：上市公司董事、高級管理人員應當對公司定期報告簽署書面確認意見。

　　上市公司監事會應當對董事會編制的公司定期報告進行審核并提出書面審核意見。

　　上市公司董事、監事、高級管理人員應當保證上市公司所披露的信息真實、準確、完整。

　　《行政處罰法》第二十七條規定：當事人有下列情形之一的，應當依法從輕或者減輕行政處罰：

　　(一)主動消除或者減輕違法行為危害后果的;

　　(二)受他人脅迫有違法行為的;

　　(三)配合行政機關查處違法行為有立功表現的;

　　(四)其他依法從輕或者減輕行政處罰的。違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。